Le module financier de BudgetInMind gère les transactions boursières. Il traduit pour vous les achats ou ventes d'actions en entrées journal en utilisant les comptes appropriés. De plus, il enregistrera pour vous l'évolution de la valeur d'acquisition d'une position d'actions, puisqu'il faudra à la vente faire la différence entre le gain et la valeur d'acquisition.
Lorsque vous achetez une action sur le marché boursier, vous payez cette action au prix marché que nous appellerons FMV (Fair Market Value). Le prix marché FMV représente la valeur à l'instant de la transaction. Le FMV devient alors la valeur d'acquisition unitaire, le prix que vous avez payé par action pour acheter ces actions. Nous appellerons par la suite cM cette valeur d'acquisition unitaire (ou coût moyen). Supposons pour la suite cM valle 10€.
Plus tard, vous décidez de vendre vos actions. Encore une fois, vous vendrez vos actions à la valeur marché FMV du moment. Appelons p la valeur de FMV à l'instant où la vente est exécutée. Si p est supérieur à cM, vous ferez un profit. Vous ferez une perte si p est inférieur à cM.
Cela paraît assez simple. Mais que ce passe-t-il lorsque vous achetez de nouveau un certain nombre des mêmes actions que lors du premier achat? Bien sûr, la valeur marché FMV de cette action change chaque jour, donc il est peu probable que la valeur d'acquisition unitaire soit la même lors du second achat. Que devient alors notre valeur d'acquisition unitaire cM?
La valeur d'acquisition unitaire, est égale au prix moyen payé par action, et est défini par la formule suivante: ou c(t) est la valeur marché à l'exécution de l'achat à l'instant t et V(t) la quantité d'actions achetés à cet instant.
Prenons un exemple pour illustrer cette formule. Vous achetez 100 actions 'XYZ' au prix de 10€ puis, plus tard, vous achetez 200 actions 'XYZ' au prix de 5€. Votre valeur d'acquisition unitaire cM est donc de 6.67€. Si plus tard vous décidez de vendre 100 actions, il n'y a aucun moyen de savoir quelles actions vous vendez, celles du 1er achat, ou celle du 2eme. En conséquence, votre organisme financier utilisera le coût moyen cM, soit ici 6.67€, pour différencier la valeur d'acquisition du gain.
Pour une position donnée (pour une action donnée), la valeur d'acquisition unitaire peut monter ou descendre, et ce en fonction des dates d'achats et des quantités achetées à chaque opération.
Nous avons vu ci-dessus qu'à chaque fois que vous achèterez une action déjà présente dans votre portefeuille, sa valeur d'acquisition unitaire (cM) sera modifiée. Par contre, lorsque vous vendrez de ces actions, la valeur d'acquisition unitaire ne changera pas. Vous vendez en effet à la valeur d'acquisition unitaire. La prochaine fois que vous acheterez de nouveau de cette action, la valeur d'acquisition unitaire sera recalculée en prenant en compte la valeur d'acquisition unitaire, le nombre d'actions restantes, le nouveau prix d'achat et la quantité achetée.
Vous devez absolument suivre votre valeur d'acquisition unitaire par action car cela servira à estimer les taxes que vous devrez payez lorsque vous vendrez vos actions. Vous ne paierez pas d'impôts sur les plus values financières sur la valeur d'acquisition, puisque l'argent était déjà le votre. Si vous ne pouvez pas suivre la valeur d'acquisition unitaire, vou ne pourrez pas connaître vos plus values financières.
De plus, cela vous permettra de voir si, dans le long terme, vos investissements financiers vous rapportent. Si le prix marché est en dessous de la valeur d'acquisition unitaire, alors vous perdez de l'argent.
Important: Lorsque vous déclarez vos impôts, vous devez toujours suivre les documents qui vous sont fournis par vos institutions financières. Ces documents seront aussi envoyés au fisc. Si vous avez entré correctement vos transactions financières dans BudgetInMind, les gains et pertes devraient coincider. Dans le cas contraire, vous devrez essayer de comprendre la différence et trouvez l'erreur (soit sur BudgetInMind, soit au niveau de la banque, bien que cette dernière possibilité soit rare). Mais sauf à ce que vous puissiez prouver que votre banque ait tort, ce seront les documents de la banque qui feront foi.
Oui. Cela dépend de la manière dont votre banque gère vos transactions. Par exemple les ESPP et les RSU sont en général dans des compartiments différents (les positions) pour chaque acquisition (vesting en anglais). Votre banque créera une position pour chaque acquisition.
Mais lorsque vous achetez des actions vous même, dans un PEA par exemple, les banques ont tendance à regrouper vos différents achats d'une même action dans une même position, et par conséquent la valeur d'acquisition unitaire devra être bien suivie.
La structure des portefeuilles boursiers de BudgetInMind est conçue pour pouvoir justement avoir différentes positions pour une même action. Cela vous laisse donc le choix de la méthode d'enregistrement de la valeur d'acquisition unitaire et de suivre à la fois les investissements que votre société fait pour vous (PEE, RSU,ESPP, ....) et vos investissements personnels.